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銀監發[2010]110號(hao)

各銀(yin)監(jian)局(ju)，各政(zheng)策性銀(yin)行、國有商業(ye)(ye)銀(yin)行、股(gu)份制商業(ye)(ye)銀(yin)行、金融資(zi)產管理公(gong)司，郵儲(chu)銀(yin)行，各省級農(nong)村信用聯社(she)，銀(yin)監(jian)會直(zhi)接監(jian)管的(de)信托公(gong)司、企業(ye)(ye)集團財(cai)務(wu)公(gong)司、金融租(zu)賃公(gong)司：

        近年(nian)來，銀行業(ye)(ye)金融機(ji)(ji)構(gou)（以(yi)下(xia)簡稱金融機(ji)(ji)構(gou)）為支持地(di)方(fang)(fang)經(jing)濟(ji)發展，比較集中地(di)發放(fang)了地(di)方(fang)(fang)政(zheng)府(fu)融資(zi)(zi)(zi)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)公(gong)司（指由地(di)方(fang)(fang)政(zheng)府(fu)及其(qi)部(bu)門或機(ji)(ji)構(gou)、所屬事業(ye)(ye)單位等通(tong)過財政(zheng)撥款(kuan)(kuan)或注入(ru)土(tu)地(di)、股權等資(zi)(zi)(zi)產設立，具(ju)有政(zheng)府(fu)公(gong)益性(xing)項目投融資(zi)(zi)(zi)功能，并擁(yong)有獨立企業(ye)(ye)法(fa)人資(zi)(zi)(zi)格(ge)的經(jing)濟(ji)實體）貸款(kuan)(kuan)，對加(jia)強(qiang)(qiang)地(di)方(fang)(fang)基礎設施建設以(yi)及應對國(guo)(guo)際(ji)金融危機(ji)(ji)沖擊發揮了積極的作用(yong)，但在貸款(kuan)(kuan)風險管理上也(ye)暴露了一些薄(bo)弱環節。為有效防范融資(zi)(zi)(zi)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)公(gong)司貸款(kuan)(kuan)（含各類授(shou)信，以(yi)下(xia)簡稱融資(zi)(zi)(zi)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)貸款(kuan)(kuan)）風險，根據《國(guo)(guo)務(wu)院關于加(jia)強(qiang)(qiang)地(di)方(fang)(fang)政(zheng)府(fu)融資(zi)(zi)(zi)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)公(gong)司管理有關問題的通(tong)知》（國(guo)(guo)發〔2010〕19號）的相關要求，現(xian)就(jiu)加(jia)強(qiang)(qiang)融資(zi)(zi)(zi)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)貸款(kuan)(kuan)風險管理提出如下(xia)指導意見(jian)：

一(yi)、嚴格落實貸(dai)款(kuan)“三查”制度，審慎發放(fang)和管(guan)理融資平臺(tai)貸(dai)款(kuan)

（一）金融(rong)機構應(ying)嚴格(ge)執行《財政(zheng)部發展改革委人民(min)銀行銀監會關(guan)于貫徹落實國務(wu)院關(guan)于加強(qiang)地(di)方政(zheng)府融(rong)資(zi)平臺公司管理有關(guan)問題的(de)通知相關(guan)事項(xiang)的(de)通知》（財預〔2010〕412號），建立符合國家宏觀(guan)調控(kong)政(zheng)策(ce)和產業政(zheng)策(ce)的(de)融(rong)資(zi)平臺貸款(kuan)(kuan)發放和管理制度，統籌考慮(lv)融(rong)資(zi)平臺公司整體償債(zhai)能力及貸款(kuan)(kuan)項(xiang)目本身償還貸款(kuan)(kuan)本息的(de)能力后發放貸款(kuan)(kuan)。

（二）金融機構應(ying)按照(zhao)《固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產貸(dai)款管(guan)理暫(zan)行(xing)辦法(fa)》、《流(liu)動資(zi)(zi)金貸(dai)款管(guan)理暫(zan)行(xing)辦法(fa)》、《項目融資(zi)(zi)業(ye)務指引》等信貸(dai)審(shen)慎管(guan)理規定(ding)(ding)，結合融資(zi)(zi)平臺貸(dai)款的特點(dian)，分別對融資(zi)(zi)平臺公司及貸(dai)款項目按照(zhao)貸(dai)前(qian)調查(cha)、貸(dai)時審(shen)查(cha)和(he)(he)貸(dai)后檢查(cha)等環節制定(ding)(ding)和(he)(he)完(wan)善審(shen)核(he)標準(zhun)、操作(zuo)程序、風險管(guan)控措施和(he)(he)內(nei)部控制流(liu)程。

（三）金融(rong)機構應按照《中(zhong)國銀監會(hui)關(guan)于規(gui)范(fan)中(zhong)長期貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)還(huan)(huan)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)方式的(de)通知》（銀監發〔2010〕103號）的(de)要求，合理確定融(rong)資平(ping)臺公司(si)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)期限，做(zuo)好與地方政府和平(ping)臺客戶的(de)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)合同(tong)(tong)修(xiu)訂工作，按照修(xiu)訂后的(de)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)合同(tong)(tong)調整還(huan)(huan)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)計劃(hua)，進(jin)一步規(gui)范(fan)平(ping)臺公司(si)還(huan)(huan)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)方式和還(huan)(huan)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)期限。

（四）金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構應審慎評(ping)估(gu)各(ge)類擔(dan)保(bao)或(huo)抵(di)(di)質押品(pin)的(de)合(he)法性(xing)(xing)、有(you)效(xiao)性(xing)(xing)和充(chong)(chong)分(fen)性(xing)(xing)，以(yi)及抵(di)(di)質押品(pin)價值和變現比率，跟蹤監測抵(di)(di)質押品(pin)價值變動(dong)，合(he)理(li)估(gu)計抵(di)(di)質押品(pin)折現價值，及時要求借款主(zhu)體補充(chong)(chong)足(zu)值的(de)抵(di)(di)質押品(pin)。金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構不(bu)得接受地(di)方(fang)政(zheng)(zheng)府及其所(suo)屬部門(men)、機(ji)構和主(zhu)要依靠財政(zheng)(zheng)撥款的(de)事業單位(wei)違規以(yi)財政(zheng)(zheng)性(xing)(xing)收入、行(xing)政(zheng)(zheng)事業等單位(wei)國有(you)資產或(huo)其他(ta)任何直接、間接形(xing)式為(wei)融(rong)(rong)(rong)資平臺(tai)貸款提供的(de)擔(dan)保(bao)。擔(dan)保(bao)主(zhu)體的(de)責任不(bu)隨融(rong)(rong)(rong)資平臺(tai)貸款形(xing)態的(de)變化而改變。

（五）金(jin)融(rong)機構應(ying)在清查規范的基礎上，盡快建立完善的融(rong)資平臺貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)臺賬(zhang)，健全融(rong)資平臺貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)統計(ji)分析制度(du)，明確借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)主(zhu)體、貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)金(jin)額、還款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)方式(shi)及還款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)來源(yuan)，詳(xiang)細記錄貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)狀況，及時反映貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)變(bian)化情況，確保貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)信(xin)息(xi)真實、準(zhun)確、完整。

（六）金融機構應按照公司治(zhi)理(li)和內部控制要(yao)求建立融資平臺(tai)(tai)貸(dai)款履(lv)職評價和問責制度，明確公司治(zhi)理(li)各主體、內部系統控制各層面的(de)相關職責，對融資平臺(tai)(tai)貸(dai)款發生嚴重(zhong)風險(xian)或重(zhong)大損失的(de)，追究相關人員責任。

二(er)、準確(que)進行融資(zi)平(ping)臺貸(dai)款風(feng)險分類，真實反映和評價貸(dai)款風(feng)險狀(zhuang)況(kuang)

（七）金(jin)融(rong)機構(gou)應按(an)照(zhao)《貸款風險分(fen)類指引》（銀監(jian)發〔2007〕54號）的規定，科(ke)學分(fen)析融(rong)資(zi)平(ping)臺貸款項(xiang)目現(xian)金(jin)流(liu)以(yi)及借(jie)款主(zhu)體(ti)其他還款來源的可靠性，合理評(ping)估融(rong)資(zi)平(ping)臺公司(si)的整(zheng)體(ti)償(chang)債能力，對融(rong)資(zi)平(ping)臺貸款進行準確分(fen)類和(he)動(dong)態調整(zheng)。

（八(ba)）貸款(kuan)項(xiang)目在同(tong)行業中(zhong)具有較強的競爭優(you)勢，項(xiang)目本身可收回現金流現值大于貸款(kuan)賬面價值，即使經(jing)濟環境和所(suo)在行業整體(ti)(ti)盈利(li)能(neng)(neng)力(li)發生(sheng)不(bu)利(li)變化時，借(jie)款(kuan)主體(ti)(ti)仍(reng)能(neng)(neng)按(an)期(qi)償(chang)還(huan)全部(bu)本息的融資(zi)平臺貸款(kuan)，應歸(gui)為正常類；符合正常類貸款(kuan)的其他特征，但在經(jing)濟環境和所(suo)在行業整體(ti)(ti)盈利(li)能(neng)(neng)力(li)發生(sheng)不(bu)利(li)變化時，借(jie)款(kuan)主體(ti)(ti)可能(neng)(neng)無法全額償(chang)還(huan)的融資(zi)平臺貸款(kuan)，應歸(gui)為關注類。

（九）貸(dai)款(kuan)項目自(zi)身經營性現金流不(bu)足(zu)(zu)、需主(zhu)要依(yi)靠(kao)擔(dan)保和抵質押品作為還款(kuan)來源(yuan)的貸(dai)款(kuan)，如貸(dai)款(kuan)項目自(zi)身現金流、擔(dan)保及抵質押品折現價值合(he)計不(bu)足(zu)(zu)貸(dai)款(kuan)本息120%的融(rong)資(zi)平臺貸(dai)款(kuan)，應至(zhi)少(shao)歸為次級類；不(bu)足(zu)(zu)80%的，應至(zhi)少(shao)歸為可疑(yi)類。

（十）主要依靠財(cai)政性資(zi)金償還的融資(zi)平臺貸款(kuan)(kuan)(kuan)一旦發生本息逾期(qi)，應將該(gai)借款(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)所(suo)有同類(lei)貸款(kuan)(kuan)(kuan)至(zhi)少(shao)歸為次(ci)級類(lei)；對逾期(qi)六個月以上仍(reng)不能支付貸款(kuan)(kuan)(kuan)本息的，應將該(gai)借款(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)所(suo)有同類(lei)貸款(kuan)(kuan)(kuan)至(zhi)少(shao)歸為可疑類(lei)。

（十一(yi)）借款(kuan)人(ren)因(yin)財(cai)務(wu)狀(zhuang)況惡化或無力(li)還(huan)款(kuan)而進行債(zhai)務(wu)重(zhong)組的(de)融資(zi)平臺貸款(kuan)，應至少歸為次級(ji)類(lei)；債(zhai)務(wu)重(zhong)組后(hou)(hou)六個(ge)月內不(bu)得調高(gao)貸款(kuan)分(fen)類(lei)檔次，六個(ge)月后(hou)(hou)可按照本指導意(yi)見重(zhong)新(xin)分(fen)類(lei)。重(zhong)組后(hou)(hou)如(ru)借款(kuan)人(ren)財(cai)務(wu)狀(zhuang)況繼續惡化，再次發生貸款(kuan)本息逾期的(de)，應至少歸為可疑類(lei)。

（十二(er)）對(dui)違反貸(dai)款(kuan)集中度監管要(yao)求的融資平臺(tai)貸(dai)款(kuan)，應至少歸為次級(ji)類。

三(san)、加強對融資(zi)平臺(tai)貸款的監管，有(you)效(xiao)緩釋和化解融資(zi)平臺(tai)貸款風(feng)險

（十(shi)三(san)）金融機(ji)構應統籌考慮地方(fang)政府債務負擔和融資(zi)平(ping)臺貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)本身潛(qian)在(zai)(zai)風險和預(yu)期損失(shi)(shi)(shi)，合理計提(ti)(ti)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)損失(shi)(shi)(shi)準(zhun)備(bei)(bei)，確保貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)損失(shi)(shi)(shi)準(zhun)備(bei)(bei)能夠(gou)覆蓋融資(zi)平(ping)臺貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)的潛(qian)在(zai)(zai)損失(shi)(shi)(shi)。金融機(ji)構融資(zi)平(ping)臺貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)的撥(bo)備(bei)(bei)覆蓋率及貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)撥(bo)備(bei)(bei)率不得低于(yu)一般(ban)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)撥(bo)備(bei)(bei)水(shui)平(ping)。融資(zi)平(ping)臺貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風險較大，短(duan)期內難(nan)以提(ti)(ti)足(zu)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)損失(shi)(shi)(shi)準(zhun)備(bei)(bei)的，可按照貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)損失(shi)(shi)(shi)準(zhun)備(bei)(bei)缺口分2―3年補(bu)足(zu)。

（十(shi)四）金融機(ji)構應根據《中(zhong)國銀監會辦(ban)公廳關于地方政府融資平臺貸款清查工作的通知》（銀監辦(ban)發〔2010〕244號）所要求的按現金流覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)比例劃分的全覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)、基本(ben)(ben)覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)、半(ban)覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)和無(wu)覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)平臺貸款計算資本(ben)(ben)充足(zu)率貸款風(feng)險權(quan)(quan)重。其中(zhong)，全覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)類(lei)(lei)風(feng)險權(quan)(quan)重為(wei)100%；基本(ben)(ben)覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)類(lei)(lei)風(feng)險權(quan)(quan)重為(wei)140%；半(ban)覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)類(lei)(lei)風(feng)險權(quan)(quan)重為(wei)250%；無(wu)覆(fu)(fu)蓋(gai)(gai)(gai)類(lei)(lei)風(feng)險權(quan)(quan)重為(wei)300%。

（十五(wu)）銀行(xing)監管機(ji)構(gou)應(ying)建立健全融(rong)(rong)(rong)(rong)資平(ping)(ping)臺(tai)貸款(kuan)專項統計制(zhi)度(du)，定(ding)期評(ping)估(gu)金融(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)構(gou)融(rong)(rong)(rong)(rong)資平(ping)(ping)臺(tai)貸款(kuan)發放和(he)管理(li)情況，對(dui)融(rong)(rong)(rong)(rong)資平(ping)(ping)臺(tai)貸款(kuan)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)、風(feng)險(xian)管理(li)、履(lv)職(zhi)問責(ze)、貸款(kuan)合同規(gui)范化及合規(gui)性(xing)、貸款(kuan)集中度(du)、分類準確性(xing)以及撥(bo)備充足性(xing)等開展重點檢查，對(dui)違(wei)反有(you)關規(gui)定(ding)發放和(he)管理(li)融(rong)(rong)(rong)(rong)資平(ping)(ping)臺(tai)貸款(kuan)的行(xing)為(wei)及時進行(xing)糾(jiu)正和(he)處罰，督促金融(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)構(gou)有(you)效防范融(rong)(rong)(rong)(rong)資平(ping)(ping)臺(tai)貸款(kuan)風(feng)險(xian)。

（十六）銀(yin)行監管(guan)機構應(ying)及時(shi)提高融資平(ping)臺貸款(kuan)發生(sheng)重大損(sun)失或存在(zai)嚴重風險金融機構的撥備(bei)及資本監管(guan)標(biao)準，并依法對相關機構及責任人進(jin)行處(chu)罰。

（十七(qi)）銀(yin)行監管(guan)機構應將金融(rong)機構融(rong)資平臺貸款風險(xian)管(guan)控情況(kuang)作為對金融(rong)機構監管(guan)評級的(de)重(zhong)要(yao)因(yin)素。

（十八）金(jin)(jin)融機(ji)構根(gen)據《國務院(yuan)關于加強地方(fang)政府融資平(ping)臺公(gong)司(si)管理(li)有(you)關問(wen)題的通知》將(jiang)清理(li)規范后(hou)的融資平(ping)臺貸款納入一般公(gong)司(si)類貸款管理(li)的貸款，以(yi)及金(jin)(jin)融機(ji)構向整合保留(liu)后(hou)融資平(ping)臺公(gong)司(si)按照(zhao)商業化原則發(fa)放的貸款，不適(shi)用本指導(dao)意見。